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应付本钱发票不足方法,干货!建议珍藏!

   日期:2021-04-23     来源:www.ruanmeimofang.com    作者:智学网    浏览:752    
核心提示:云数据年代下,没发票的风险加剧,怎么办没发票的老大难问题呢?跟着我们一块看看吧~1、外部梳理1. 政策支持无票的支出有什么?2

云数据年代下,没发票的风险加剧,怎么办没发票的老大难问题呢?跟着我们一块看看吧~

1、外部梳理

1. 政策支持无票的支出有什么?

2. 哪些行业有打折政策?

(1)行业性税收打折

• 总分公司间盈亏大全核算

• 科技型企业(研发成本加计扣除,100%)

• 制造型企业(固定资产加速折旧,一次性抵扣,留抵退税)

• 生活服务业(进项加计抵扣)

(2)小规模小型微利企业

• 增值税小规模纳税人划分标准:12个月500万元

• 小规模月度15万,季度45万 免增值税

• 企业所得税小型微利企业划分标准:300万,300人,5000万

• 小微企业所得税率:100万以下2.5%

【注意】政策到期日期

(3)特殊种类企业

• 个体工商户、个人独资企业、合伙企业(税收洼地)

• 特殊群体创业的企业(创投企业,军人,残疾人)

• 业务外包的企业(灵活用工)

(4)可以延期的业务:大型跨期项目,分期收款,预收年费

• 企业所得税遵循的是权责发生制

• 分期收款的增值税处置和企业所得税处置不同

• 个人房东预收跨年房租的处置

3. 把握税前可扣除成本的一些方法

(1)企业所得税税前扣除的三个时间点

• 12月31近日:尽可能获得当年度发票,可以税前扣除

• 5月31日汇算清缴前:获得的汇算年度发票,可以税前扣除

• 5月31日汇算清缴后:获得的汇算年度发票,不能税前扣除

【注意】计提的工资奖金需要是在5月31近日发放,才允许税前扣除。

(2)从计税基础入手

企业所得税:会计收益+各类调增调减-可用税收打折金额

• 正确确认收入(跨期和预收,视同销售)

• 正确归集本钱成本(加计扣除,一次性扣除,限额扣除,结转将来

年度)

• 充分借助打折政策(小型微利)

2、内部梳理

1. 采购模式的改变

• 没办法获得发票的人工本钱个人代开发票,单位代扣代缴;或者灵活用工平台

• 销售佣金或者推广账户返点等CPS劳务费或者用灵活用工平台

• 共用的水电费、物业费发票分割单

【补充】获得的分割单可以税前扣除,但不可以进项抵扣

2. 关注经济合同的签订细则

• 分期收款方法销售产品(增值税确认时点)

• 混合 or 兼推广售 (增值税税率)

• 个人包税合同金额(税前扣除)

• 违约金的约定(税前扣除)

【补充】支付的未履行合同的违约金支出,可以凭合同、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有些需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等税前扣除。

3. 商业模式和供货步骤的变化

(1)大拆小,成立新公司,将贸易和服务离别

• 享受不同税率(13% - 6%)

• 享受小规模纳税人增值税免税政策(15万/月,45万/季)

• 享受小微企业所得税打折(100万以下2.5%)

(2)人工本钱的优化渠道

• 核心职员成为正式职员,工资薪金税前扣除,减少整体税负

• 非核心职员使用劳务外包,服务公司开具发票,税前扣除

• 用灵活用工平台,合规合法。

(3)管理团队成立个独,个体工商户,成为服务提供商

• 能获得合规开具的发票

• 税率低,本钱低

• 彻底解决佣金没发票的痛点

4. 改变服务模式

• 各类营销成本的处置(销售打折)

• 电子商务企业一些特殊成本的处置(积分,电子代金券)

• 混合与兼营的处置(增值税税率13%, 6%)

5. 会计账务处置方法

(1)先预提或暂估

• 正确对待会计和税务:有无发票都要入账,会计保证业务的真实性;

• 1月关账前清理年度的成本和本钱,列出尚未获得发票清单;

• 在次年汇算清缴前(5/31)获得发票,不影响税前扣除

(2)收入确认延期

• 知道我们的行业和收入确认原则

• 正确区别会计和税务的收入确认时点(预收,分期收款,跨期,视同销售)

• 可延期的业务(大型跨期项目,分期收款,预收业务,年费)

【注意】租房预收款的纳税时点增值税和企业所得税的不同

(3)充分借助税前扣除成本

• 足额计提年终奖金

• 弥补亏损的用

• 资产损失的备案:存货、固定资产、无形资产、往来坏账

• 正常计提折旧变成加速折旧、摊销额度

• 计算业务招待的最大扣除临界点

• 广宣费的超额部分无规定结转期限

【注意】计提的工资奖金在汇算清缴前支付才可据实扣除。

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